Ausübungsoptionen Steuer Behandlung

Der Internal Revenue Service ist sich darüber im Klaren, dass die Steuerzahler die Steuerpflichtigen dazu auffordern, in den meisten Fällen bedrohliche und in den meisten Fällen unbarmherzige Positionen, die nachstehend beschrieben werden, auf aktuelle und geänderte Erträge oder alternative Mindeststeuer (8220AMT8221), die aufgrund der Ausübung nichtstatutarischer oder gesetzlicher Vorschriften fällig sind, zu ergreifen Aktienoptionen. Dieser Hinweis informiert die Steuerzahler, dass der Dienst beabsichtigt, solche Positionen anzufechten, und wird sie in geeigneten Fällen als leichtsinnig behandeln. Allerdings wird der Service jede Position zu prüfen und wird nicht ablehnen oder Wettbewerb es nur, weil es zusammen mit einer frivolen Position eingereicht wird. Siehe Treas. Reg. Sekt 1.6694-2 (c) (2) (8220a 8216 frivolous8217 Position in Bezug auf ein Element ist eine, die offensichtlich unangemessen ist8221). Der Dienst kann auch Zivil-oder strafrechtliche Sanktionen für die Steuerzahler und die Promotoren dieser Positionen. Einkommenssteuerliche Behandlung von Aktienoptionen Im Allgemeinen ist die föderale Einkommensteuerbehandlung von im Austausch für Dienstleistungen gewährten Aktienoptionen gut etabliert. Grundsätzlich ergeben sich die mit einer Option verbundenen steuerrechtlichen Konsequenzen bei der Ausübung der Option. Wenn ein Mitarbeiter eine Ausgleichsaktienoption ausübt (gemeinhin als 8220nonstatutory option8221 bekannt), die beide Sekte 83 des Internal Revenue Code (Code) und Justizbehörden seit langem fordern, dass die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien und der Ausübung der Option Preis in der employee8217s Bruttoeinkommen als Entschädigung enthalten sein. Siehe z. B. . Kommissionsmitglied v. LoBue, 351 U. S. 243 (1956). Im Falle der Lager unter einem Bonus-Aktienoption erworben (oder einem 8220statutory option8221) besteuert unter sectsect 421 und 422, Abschnitt 56 sieht vor, dass die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien und Ausübungspreis der Option muss in den employee8217s Brutto einbezogen werden Einkommen für Zwecke der Berechnung AMT. Die gesetzlichen Aktienoptionen sind am Tag der Gewährung nicht steuerpflichtig. Nonstatutory Aktienoptionen sind selten Gegenstand auf dem Tag der Gewährung der Steuer und Besteuerung bei Gewährung tritt in der Regel nur dann, wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Wertpapiermarkt zu diesem Zeitpunkt gehandelt wird oder, wenn nicht so gehandelt, hat es eine leicht feststellbare Marktwert . Siehe Abschnitt 83 (a) und (e) sowie Abschnitt 1.83-7 (a) und (b) der Einkommensteuerbestimmungen. Ein nicht-börsennotiertes nonstatutory Aktienoption gilt eine leicht feststellbare Marktwert am Tag der Gewährung haben nur dann, wenn zu diesem Zeitpunkt, es vier Bedingungen erfüllt: (1) die Option ist übertragbar (2) die Option ausübbar ist ab sofort in voll von der optionee (3) die Option oder das Vermögen unter der Option ist in keiner Weise eingeschränkt oder nicht davon abhängig gemacht, die erhebliche Auswirkungen auf den Marktwert der Option und (4) der Marktwert der Option Privileg hat, ist Leicht feststellbar. Sektion 1.83-7 (b). Für weitere Informationen zur steuerlichen Behandlung von Aktienoptionen, die im Austausch für Dienstleistungen gewährt werden, konsultieren Sie bitte die Publikation 525, 8220Taxable und Nonontableable Income, 8221 Seiten 9-11. Positionen Die Positionen Gefördert umfassen gefördert, sind aber nicht beschränkt auf, die folgenden: 8220The Optionen zu dem Zeitpunkt der Gewährung besteuert werden sollten, anstatt ihre Übung date.8221 Veranstalter dieses Argument der Regel behaupten, dass der richtige Zeitpunkt für einen Mitarbeiter zu versteuernden zu messen Erträge aus einer Aktienoption sind, wenn die Option gewährt wird (bevor die Aktie geschätzt hat), anstatt, wenn sie ausgeübt wird (nachdem die Aktie geschätzt hat). Dieser Anspruch wird selten durch die Tatsachen unterstützt werden. Für eine nicht-statutarische Option, es sei denn, die Voraussetzungen für die Besteuerung bei der Erteilung, wie oben beschrieben, erfüllt sind, ist die richtige Zeit für die Messung und Einbeziehung der Einnahmen am Tag der Ausübung. Eine gesetzliche Option wird niemals einer Körperschaftsteuer unterliegen. Siehe sectsect 421 und 422. 8220The Marktwert von Aktien im Rahmen einer Option erworben wird durch jede Einschränkung an der Börse durch den Arbeitgeber gestellt reduziert, die aus dem Verkauf der Lager für einen bestimmten Zeitraum von time.8221 Veranstalter dieses Argument, um die Mitarbeiter verbietet typischerweise Anspruch dass, wenn ein Mitarbeiter nicht auf Lager erworben im Rahmen einer Option für einen bestimmten Zeitraum aufgrund einer Vereinbarung mit dem Arbeitgeber verkaufen kann, dann wird der Wert der Aktie kann nicht so hoch wie der Wert der gleichen Lager, die nicht diese Einschränkung hat. Diese Behauptung ist nicht stichhaltig, weil Sekte 83 (a) erfordert deutlich, dass der Wert von Immobilien im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen übertragen werden, müssen ohne Rücksicht auf Einschränkungen bestimmt werden, die, wie eine Anforderung verfallen zu Aktien für einen bestimmten Zeitraum zu halten. Siehe auch Abschnitt 1.83-1 (a) (1) und Sakol v. Kommissar. 67 T. C. 986 (1977), aff8217d. 574 F.2d 694 (2nd Cir. 1978), cert bestritten. 439, U. S. 859 (1978). 8220When aufgrund eines Margin-Call, ein Broker eine taxpayer8217s Lager verkauft, die unter einer nonstatutory Option erworben wurde, die Aktie als Sicherheit für ein Darlehen verpfändet wurden den Ausübungspreis zu zahlen, ist dieser Verkauf ein Verfall der Aktie, die einen gewöhnlichen Ursachen Verlust anstelle eines Kapitalverlusts.8221 Die Befürworter dieses Arguments behaupten im Allgemeinen, dass ein Aktienverkauf, der durch einen Margin Call von broker8217 erforderlich ist, als normaler Verlust behandelt werden sollte. Diese Behauptung ist grundlos, weil, wenn ein Mitarbeiter der wirtschaftliche Eigentümer der Aktien durch den employee8217s Broker gemäß einer Aktienoption Übung, die Aktie ist dann eine Kapitalanlage für den Arbeitnehmer gehalten wird. Siehe Abschnitt 1221. Kapitalgewinne oder - verluste treten bei der anschließenden Veräußerung der Aktie, wie z. B. einer Margin Call, auf. Die gleiche Analyse gilt für AMT, und Gewinn oder Verlust auf Disposition aufgrund einer Margin-Aufruf wäre Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke. Siehe Sectsect 56, 421 und 422. 8220Der Kauf der Aktie mit geliehenen Fonds war im Grunde genommen kein Kauf, weil der Arbeitnehmer nicht in der Lage war, das Darlehen zurückzuzahlen.8221 Promoter dieses Arguments behaupten typischerweise, dass ein Angestellter8217s Kauf von Aktien gemäß Eine Aktienoption im Tausch gegen eine Note, um den Kaufpreis zu zahlen, nicht eingehalten werden, wenn der Mitarbeiter danach nicht in der Lage ist, die Schulden zu bezahlen. Diese Forderung wird fehlschlagen, wenn in der Tat das wirtschaftliche Eigentum der Aktie an den Arbeitnehmer übertragen wurde, unabhängig von der nachträglichen Fähigkeit des Arbeitnehmers, die Schuld zurückzuzahlen. Siehe Abschnitt 1.83-3 (a). 8220Options haben sollte als das wirtschaftliche Äquivalent der zugrunde liegenden Aktie gesehen und waren somit nicht Gegenstand der Regel keine Besteuerung der Ausbreitung auf exercise.8221 Veranstalter dieses Argument behaupten, dass da eine Option, und die zugrunde liegenden Aktien sind funktionale Äquivalente, es gibt keinen Gewinn Wenn der Mitarbeiter die Option ausübt. Wie oben erläutert, in der Regel, wenn ein Mitarbeiter eine nonstatutory Option gewährt wird, erfordert 83 Sekte die Einbeziehung von Einkommen in Höhe der Differenz zwischen dem stock8217s Marktwert und dem Ausübungspreis, wenn die Option ausgeübt wird. Nach § 56 (b) (3) ist der Arbeitnehmer verpflichtet, diesen Unterschied in den AMT-Einkünften einzubeziehen, wenn ein Arbeitnehmer eine gesetzliche Aktienoption ausübt. Diese Positionen und andere ähnliche Ansprüche, die die langjährigen gerichtlichen und gesetzlichen Behörden über die Besteuerung von gesetzlichen und nichtstatutarischen Optionen verletzen, werden unter geeigneten Umständen als leichtsinnig behandelt. Bei der Bewertung von Positionen dieser Art bestimmt der Dienst die vom Steuerzahler zu entrichtende zusätzliche Steuer nach den oben dargelegten Grundsätzen. Neben der Haftung für steuerliche und gesetzliche Zinsen, Personen, die steuerliche Vorteile auf ihre Renditen auf der Grundlage dieser und andere frivolen Argumente vor erhebliche zivil-und strafrechtliche Sanktionen zu behaupten. Potenziell geltenden Zivilstrafen beinhalten: (1) die Richtigkeit bezogene Sekte 6662 Strafe, die zu 20 Prozent von der Höhe der Steuern der Steuerzahler (2) gleich ist die Sekte 6663 Strafe für zivile Betrug bezahlt haben sollte, die zu 75 Prozent gleich ist Des Steuerbeitrages sollte der Steuerpflichtige (3) eine Strafe von 500 Euro für die Einreichung einer leichtsinnigen Rückkehr und (4) eine Strafe von bis zu 25.000 in Sekte 6673 gezahlt haben, wenn der Steuerpflichtige im US-amerikanischen Steuergericht frivolen Argumente macht. (1) der Versuch, unter Sekte 7201 zu entziehen oder Niederlage Steuer, für die die Strafe eine Geldbuße von bis zu 5 Jahren bis zu 100.000 und Gefängnis ist oder (2): Die Steuerzahler zurückkehrt basierend auf diesen oder ähnlichen Positionen Einreichung kann auch strafrechtliche Verfolgung für Gesicht Falschen Aussagen über eine Rückkehr nach Sekte 7206, für die die Strafe ist eine Geldstrafe von bis zu 100.000 und Freiheitsstrafe bis zu 3 Jahren. Personen, die diese oder ähnliche Positionen zu fördern und diejenigen, die Steuerzahler in Anspruch auf steuerliche Vorteile auf der Grundlage von ihnen unterstützen auch vor Sanktionen. Mögliche Strafen sind: (1) eine Strafe von 250 für jede Rückkehr, die von einem Einkommenssteuererklärer vorbereitet wurde, der wusste oder hätte wissen müssen, dass das Argument der Steuerzahlerin frivol war (oder 1.000 für jede Rückkehr, bei der die Rückkehrvorbereitenden Maßnahmen vorsätzlich, vorsätzlich oder rücksichtslos waren) (2) eine 1.000 Strafe unter Sekte 6701 wegen Beihilfe die Untertreibung der Steuer - und (3) die Strafverfolgung unter Sekte 7206, für die die Strafe ist eine Geldstrafe von bis zu 100.000 und Gefängnis für bis zu 3 Jahren zur Unterstützung oder Beratung über die Vorbereitung einer falschen Rendite oder eines anderen Dokuments nach den internen Einnahmengesetzen. Veranstalter und andere, die Steuerzahler in Eingriff in diese Systeme unterstützen auch 7408 Taxpayers zu tun, so unter Sekte auferlegt werden können, die Erträge unter Berufung auf diese oder ähnliche Ansprüche eingereicht haben sollten sie so schnell wie möglich ändern, zusätzliche Strafen zu vermeiden anfallen. Steuerpflichtige sollten mit einem Steuerberater konsultieren, um entsprechende Korrekturmaßnahmen zu ergreifen. Weitere Informationen in Bezug auf die Steuerbarkeit der Aktienoptionen kann der Steuerzahler das Büro der Abteilung CounselAssociate Chief Counsel (Tax ExemptGovernment Entities) Kontakt auf (202) 622-6030 (kein gebührenfreier Anruf). Für Informationen über AMT, wenden Sie sich an die Office of Associate Chief Counsel (Einkommensteuer-Amp-Accounting) unter (202) 622-4920 (nicht ein gebührenfreier Anruf). Für Informationen über Sanktionen, wenden Sie sich an das Amt des Associate Chief Counsel (Verfahren und Verwaltung) unter (202) 622-4940 (nicht ein gebührenfreier Anruf).Exercising Nonqualified Stock Options Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber gemäß den Bestimmungen des Optionsvertrags benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Entschädigung Einkommen gleich dem Schnäppchen-Element zum Zeitpunkt der Ausübung. Anmerkung: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie beim Erhalt der Aktie unverfallbar ist. Grundsätzlich gilt der Aktienbestand, wenn Sie über ein uneingeschränktes Recht verfügen, diesen zu verkaufen, oder Sie können Ihren Auftrag beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wann Vorrat frei ist. Wenn die Aktie nicht wahrgenommen wird, wenn Sie die Option ausüben, gelten die Regeln für den eingeschränkten Aktienbestand, der im Abschnitt "Kauf von Arbeitgeberbeständen und Abschnitt 83b" beschrieben ist. Schnäppchen-Element Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausführen, an dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie sollte zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für börsengehandelte Bestände wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und niedrigen Umsatz für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, etwa durch Bezugnahme auf jüngste private Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchen-Element als Ertrag Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen erzielen, so als hätte das Unternehmen Ihnen eine Geldprämie von 25.000 bezahlt. Sie sind nicht berechtigt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer youll zahlen hängt von Ihrem Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammern, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer) fällt. Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einnahmen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen drücken wird. Die wichtige Sache, auf vor Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen noch kommen mit zusätzlichen Cash, um die IRS bezahlen. Dies ist ein Grund, Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Zurückhaltung Wenn Sie ein Mitarbeiter (oder ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Selbstverständlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS wird nicht akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie das Unternehmen die Quellensteuer verarbeiten kann. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie den Verrechnungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie haben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie liegen. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 (der Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 zahlen, um staatliche und föderale Quellensteuer zu decken. Der gezahlte Betrag muss den föderalen und staatlichen Einkommensteuerabzug und den Arbeitnehmeranteil der Beschäftigungssteuern abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug bezahlt wird, wird eine Gutschrift gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie bereit: die Höhe der Einbehaltung erforderlich ist nicht notwendigerweise groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken. Sie können am 15. April enden, auch wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option die Einbehaltung bezahlt haben, da der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerschuld ist. Nicht-Arbeitnehmer Wenn Sie arent ein Angestellter des Unternehmens, das die Option gewährt hat (und werent ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), wird die Einbehaltung nicht gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Form 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen werden diese Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bund und Staat Einkommensteuer. Basis und Haltedauer Sein wichtiges, um Ihre Basis auf Lager zu behalten, weil dieses bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie melden, wenn Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere nach den Wertpapiergesetzen) werden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option hielten, besaßen. Aber diese Regel gilt nicht, wenn du bestimmst, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust du hast, wenn du den Vorrat verkaufst. Sie müssen von dem Datum, das Sie die Aktie gekauft haben, durch Ausübung der Option zu starten, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung Die obige Beschreibung setzt voraus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die manchmal verwendet werden. Eine ist die sogenannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Wenn Sie eine Option zum Kauf von Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie entsorgen Der bei der Ausübung der Option erhaltenen Option oder Aktie. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016