Global Tax Guide: Japan Das Global Tax Guide erläutert die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stock, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und gegebenenfalls aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Ausgleichsgewinne und vermeiden Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium-Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dadurch erhalten Sie vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Bestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium-Mitglied? Besuchen Sie unsere lange Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz-oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft zu lernen. 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Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit dem Unternehmen für 18 Monate bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer ständigen Beschränkung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien im Wert von 5 sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Firma bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Ausübung. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte wie ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der aufgeschobenen Vergütungsprogramme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung beabsichtigt und kann nicht für irgendeinen Zweck ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmanns verliehen werden. Ein Stall, der Oden verkauft - eine Vielzahl der kleinen Teller, die häufig auf Fisch-Vergangenheit basieren, die normalerweise im Winter gegessen wird. In den vergangenen Jahren haben die japanischen Steuerbehörden die Erklärung der japanischen Privatpersonen geprüft, die von den ausländischen Muttergesellschaften ihres japanischen Arbeitgebers gewährt wurden. Restricted Stock Awards mit einer Wartezeit von etwa drei bis fünf Jahren waren oft Teil der Entschädigung von japanischen Mitarbeitern von ausländischen Gruppen im Finanzsektor. Aktienoptionen wurden verwendet, um Führungskräfte mit Sitz in Japan in einer Reihe von Branchen zu belohnen. Leider haben die japanischen Behörden häufig Lücken in der Berichterstattung von Einzelpersonen solcher aktienbasierter Vergütungen (unterhalb der ausländischen aktienbasierten Vergütung) in ihren jährlichen Steuererklärungen festgestellt. 2012 Steuerreform Vor dem Hintergrund der 2012 Steuerreformen führte eine neue Berichterstattung Anforderung verpflichtet japanischen Unternehmen und japanischen Zweigniederlassungen von ausländischen Unternehmen (gemeinsam unter japanischen Einheiten), um Details der Auszeichnungen von Foreign Stock Based Compensation direkt an die Steuerbehörden vorzulegen. Diese neuen Maßnahmen sollten es den japanischen Steuerbehörden erleichtern, die individuellen Steuererklärungen der Arbeitnehmer mit den von ihrem Arbeitgeber vorgelegten Unterlagen zu verweisen und sicherzustellen, dass die japanischen Steuern ordnungsgemäß auf Aktienoptionen, eingeschränkte Aktienzuteilungen und dergleichen gesammelt werden. Vergabe von Aktien außerhalb Japan Die Vergabe von Aktien in einem ausländischen Unternehmen, das außerhalb Japans verwaltet und ausgeliefert wird, liegt in der Regel außerhalb des japanischen Einkommenssteuerertrags. Infolgedessen würden die japanischen Steuerbehörden nicht routinemäßig Informationen über solche Preise von japanischen Stellen erhalten, die die betroffenen Personen beschäftigen. Die in Japan ansässige Person, die eine solche Auszeichnung erhalten hat, wäre verpflichtet, eine japanische Steuererklärung einzureichen und die entsprechenden Einkünfte zu melden, anstatt die Quellensteuer zum Zeitpunkt der Vergabe zu erheben. Einzelpersonen, die normalerweise von einer jährlichen Steueranmeldung von Japan aufgrund der Höhe und der Einnahmequellen, die sie erhalten haben, befreit sind, haben diese Verpflichtung oft übersehen. Auszeichnungen von einem ausländischen Muttergesellschaft Artikel 228 Nr. 3 Nr. 2 des neuen japanischen Einkommensteuergesetzes gelten für bestimmte definierte Rechte, die von einer definierten ausländischen Muttergesellschaft (japanisch oder gaikoku oya kaisha tou) gewährt werden, an japanische Steuerpflichtige oder Angestellte Der japanischen Gesellschaften, in denen die ausländische Muttergesellschaft direkt oder indirekt 50 Prozent oder mehr der ausgegebenen Aktien des betreffenden Unternehmens (unter Berücksichtigung nur stimmberechtigter Aktien) besitzt. Nach dieser Definition können ausländische Mutterunternehmen Aktien oder ähnliche Rechte an Arbeitnehmern eines Joint Ventures japanischen Tochterunternehmens oder einer japanischen Zweigniederlassung einer ausländischen Tochtergesellschaft im Rahmen dieser Berichtspflicht sowie Anerkennungen an Mitarbeiter einer hundertprozentigen japanischen Zweigniederlassung vergeben werden Oder Tochtergesellschaft. Welche Vorteile sind im Geltungsbereich? Diese neue Berichterstattungspflicht gilt für Rechte, die es einem Einzelnen ermöglichen, Aktien entweder ohne Gegenleistung oder Rechte zum Erwerb von Aktien zu einem günstigen Preis zu erhalten, und wenn demzufolge der Einzelne Aktien, Barmittel oder andere wirtschaftliche Vorteile erhält Von der betreffenden ausländischen Muttergesellschaft. Angesichts dieser Definition sollen die Aktienoptionsrechte und die eingeschränkten Aktienzuteilungen klar in den Geltungsbereich der neuen Regelungen fallen. Die Einbeziehung von Vergaben 8230cash oder anderer wirtschaftlicher Vorteile8230 in der Meldepflicht scheint für Situationen gedacht zu sein, in denen der Arbeitnehmer keine Aktien direkt erhält, sondern zum Beispiel die Veräußerungserlöse aus dem Verkauf von Aktien erhalten kann, an die sie nicht direkt Anspruch haben Oder ähnliche Fälle. Phantomschlusssysteme Es ist darauf zu achten, dass Phantomteilsysteme, die den Kurs von fiktiven Beständen oder ähnlichen Vereinbarungen ohne die Vergabe von Aktien verfolgen, im Rahmen dieser neuen Anforderungen fallen. Auch sollten Unternehmen prüfen, ob subventionierte Mitarbeiterbeteiligungsprogramme, die typischerweise für alle Mitarbeiter und nicht nur für leitende Angestellte bestimmt sind, in den Anwendungsbereich der neuen Regelungen fallen sollten. Berichtspflichten und Zeitplan Die japanische Einheit hat die Rückstellung für ausländische aktienorientierte Vergütungen bis zum 31. März des Jahres zu melden, das auf das Jahr folgt, in dem sie die betreffenden Beträge erbracht hat. Beachten Sie, dass dieses Gesetz nicht selbst definiert, die Zeit, wenn die Foreign Stock Based Compensation behandelt wird wie vorgesehen. Es sollte darauf geachtet werden, diesen Zeitpunkt zu berücksichtigen, insbesondere in Ausgleichsregelungen, die eine teilweise Ausübung der Leistungen ermöglichen. Reporting-Anforderungen ergeben sich aus 1. Januar 2013. Related Posts Beliebte Beiträge Resident, nicht-ständigen Wohnsitz und nicht-Residenten Wohnsitz für steuerliche Zwecke ist ein kritisches Thema für alle Expatriates kommen zu Japa. Ressourcen Diese Seite enthält Links zu Informationen in Englisch und Japanisch im Zusammenhang mit t. Japanische Steuern von einer gebietsfremden Person zahlbar Dieser Artikel befasst sich mit dem Anwendungsbereich der japanischen Besteuerung von Gebietsfremden. 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